财务如何创造价值

文/

集团副总会计师

财务是一项专业性很强的工作,涉及到的领域包括会计核算、资产管理、预算管理、产权管理、成本会计、资金管理、绩效管理、风险管理、税务管理等,林林总总十几项。但不管从事哪个细分领域的工作,有一些原则都是要共同恪守的,比如不能弄虚作假,又如要为企业创造价值。作为一项幕后工作,财务该如何创造价值?

价值源于服务和监督

服务与监督是企业财务的基本职能,贯穿于财务管理的始终。一方面,财务人员通过会计核算、资金收付、预算风险管理、业绩评价等一系列工作,对本企业生产经营活动实行管理,为公司业务提供财务服务;另一方面,财务人员在业务运行过程中实施财务管控,确定是否符合国家有关法律法规、财税政策、企业财务制度、企业内控制度等。

财务监督与服务共存于财务工作中,财务监督实际上是财务人员在提供财务服务过程中依据国家有关财税法规和本企业相关制度履行的一项职责活动,这两者的目的都是通过财务管理实现企业的经营活动合规、经济、高效,促进资产保值增值,最终实现企业价值最大化。

1998年,亚洲金融危机爆发,当时公司长期扩张积累的矛盾集中暴露,引发了严重的支付危机。为应对危机,公司启动了以财务管理为核心的管理改善工程。通过建立和完善内控体系,将经营资源从业务员手里集中到公司,强化了集团的管控,规范了公司治理,有效控制了企业经营中的风险。

在财务管理体制上,将过去集团总部财务部只单纯核算并进行会计信息披露、银行借贷保障资金需求的财务管理体制,转变为“三统一、一体系”的财务管理模式,即:资金管理统一、会计核算统一和财务人员管理统一,并构建经营业绩分析评价体系。这套体制理顺了公司内部财务管理关系,优化了财务组织结构,有效地进行了资金集中管理,降低了财务风险,提高了财务信息质量,彻底改变了公司以往财务管理组织松散、会计基础工作薄弱的状况,为公司经营管理活动、企业内部有效控制和资源合理配置提供了高质量的服务。

财务专业分工的管控体系实现了服务监督企业经营的目标,有效地保障了企业的平稳运营和战略推进,为公司实现健康、快速、可持续发展奠定了坚实基础。

价值源于推动战略目标达成

在企业战略的各个层次中,财务是重要的组成部分。财务要提供充足的资金对企业的各种竞争战略以及战略目标进行保障,以资金作为链条,将企业中的各个战略有效连接在一起,并通过货币的形式展现出来。

为了企业战略目标的达成,财务仅作为参谋的作用是不够的,我认为至少要定位为“参谋长”的作用。

战略财务从管理视野、思路、方法、手段与经营财务都不同,如财务管理最基本就是会计分期,会计期限有月、季、半年和年度等,最长就是年度,而真正的企业战略基本上都会超过一年,显然不采用战略财务管理思路将无法在企业战略推进中创造价值。经营财务管控偏重风险和效率,战略财务看重远见和创新。

财务在企业战略推进过程中,首先应当与CEO形成共识,为企业发展及核心战略推进保驾护航。从某种程度上来说,财务管理与企业战略管理是一种相互印证、相互协调的动态反馈关系。因此,在企业经营发展过程中,财务应站在企业战略发展的大局去分析风险与发展机会,从企业基业长青的角度寻找财务风险与企业发展机会的平衡点,在战略层面与企业负责人形成共识,确保在财务安全的前提下,更好地协调各方利益,实现企业价值最大化。

企业财务战略作为企业整体战略的一个重要组成部分,其范围包括会计估计与会计政策的选择、成本管理、税务筹划、资金管理、盈余管理等传统财务管理内容,也包括运营资产及战略资产的布局、营运负债与金融负债的调整、融资方式及渠道的调整,以及资本运作平台、融资平台、人才队伍等有关公司治理及资源配置等方面的建设,要求财务不断开拓创新,强化战略功能以支持企业战略发展及经营目标的实现。

在企业投资、融资及资源分配过程中,财务还应根据企业内外环境的现状与发展趋势,依据企业投资发展战略的要求,对企业的内外部财务资源进行整合配置,在考虑企业的举债能力、管理层对企业的控制能力、企业的资产结构、盈利能力及经营增长及税务成本等因素后,对债务融资与股权融资、内部融资与外部融资、短期融资与长期融资等结构进行优化。财务是战略执行的保障,在以货币化体现企业经营发展成果的过程中,可以帮助校验战略计划的可行性,通过财务资源配置功能,合理引导财务资源的使用,以提升企业的经营效率,为企业的战略目标实现提供保障。

企业的战略经营风险最终均会体现为财务风险,控制企业系统性风险是财务的核心工作,通过分析财务成果与财务目标或计划的偏离程度,可以量化反映计划与预算的预测水平。尽管企业战略的实现伴随着大量风险,但企业不能因为风险的存在而放弃生存与发展的机会,所以财务对风险控制的实质是把握风险与机会的平衡,通过规避降低风险,把握利用机会,降低企业发展目标的偏离度。

在企业筹资、投资、经营管理活动中,不断充实完善风险监控机制,防范系统性、颠覆性的重大风险事件,实现了风险可知、可控、可承受,为经营创造优良业绩提供有力保障。

价值源于卓越税务管理

税务管理是企业财务管理的重要组成部分,也是企业管理者越来越重视的价值创造工具。近年来,国内外税收环境剧烈变化,大数据科技、人工智能在税务征管方面的应用,政策风险、稽查风险频发,企业快速发展以及业务不断创新使经营活动变得更加复杂,企业税务管理面临新的挑战,仅依靠税务合规管理已经不能满足新的要求,税务卓越管理应运而生。

税务卓越管理依托于全新的管理思维:第一,业务部门产生税,财务部门缴纳税,税务管理工作是一项全员工作,而不仅局限于财务部门,企业经营活动的各环节都可能涉及税务工作;第二,税收是企业必须付出的经营成本,企业经营管理活动中的任何一项决策都应该考虑税收问题。

由此,税务卓越管理是法律思维和经济活动分析的必然结果,涉及经营业务的各主要环节,应充分运用税收优惠政策,布局业务活动,降低税收成本。我司税务管理以价值创造为目标,在强化集团税务合规化管理的基础上,如集团在战略推进过程中出现税法未予明确的内容,积极与国家财务部门反映情况,获取政策支持。

同时加强对重点税种、重大税务风险的管理,主动事前参与到经济活动的决策中,充分了解经营活动,以专业服务支持企业决策,实现从税务合规管理到税务卓越管理,帮助企业发现和提升价值。

2018年,公司战略有了新起点、新方向,财务管理肩负着更为重要的使命,这要求财务工作者必须拓宽思维,顺应新理念和新机制,按照战略管控型总部定位,集团要打造创新、发展、专业、高效的财务总部,各事业部及经营单位也应根据新的职责定位,重点关注商业模式对企业财务管理的影响,加强财务管理的科技含量,突出财务在产融结合和战略支持中的作用,与时俱进,确保企业战略发展及经营目标的实现。

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